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三部門規(guī)范國(guó)企、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為
2023-05-05 08:14:14來源:上海證券報(bào)
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在選聘時(shí)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息安全管理能力的審查

財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)近日聯(lián)合印發(fā)《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》(下稱《選聘辦法》),進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為,促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),推動(dòng)提升審計(jì)質(zhì)量。其中明確,國(guó)有企業(yè)、上市公司在選聘時(shí)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息安全管理能力的審查。

財(cái)政部會(huì)計(jì)司、國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)管運(yùn)行局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,審計(jì)質(zhì)量關(guān)乎公眾利益。企業(yè)通過規(guī)范的流程、科學(xué)的評(píng)價(jià),選聘專業(yè)勝任能力強(qiáng)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,有利于保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)前,國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)工作尚存在制度不完善、流程不規(guī)范等問題,制約審計(jì)質(zhì)量的提高。

從具體內(nèi)容看,《選聘辦法》主要對(duì)四方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范:

一是遏制惡性競(jìng)爭(zhēng),突出質(zhì)量導(dǎo)向。《選聘辦法》規(guī)定,質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%,審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價(jià)平均值作為選聘基準(zhǔn)價(jià),并給出了審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)得分公式。

二是完善輪換規(guī)定,強(qiáng)化獨(dú)立性要求?!哆x聘辦法》規(guī)定,國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有控股上市公司)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間不超過8年,確有需要的,可按規(guī)定延長(zhǎng)至不超過10年,之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡,《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式,如果國(guó)有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致、或者沒有規(guī)定的,由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排,兩年內(nèi)完成銜接工作。對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

三是促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律規(guī)定,會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制,各類會(huì)計(jì)師事務(wù)所是平等經(jīng)營(yíng)主體,依法執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)?!哆x聘辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確,設(shè)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)適用于中國(guó)境內(nèi)依法成立的所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所,一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中,應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。企業(yè)采用公開選聘方式的,應(yīng)當(dāng)公開選聘信息、評(píng)價(jià)要素和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),保證合理的準(zhǔn)備應(yīng)聘時(shí)間,公示選聘結(jié)果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不得為個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所量身定制選聘條件。

四是壓實(shí)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任。《選聘辦法》明確,審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括:制定選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度,提議啟動(dòng)選聘工作、審議選聘文件、確定評(píng)價(jià)要素和具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程等。

上述有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,為確保《選聘辦法》的有效實(shí)施,將從企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩個(gè)層面做好培訓(xùn),做好過渡期銜接工作。同時(shí),加大監(jiān)督檢查力度,切實(shí)做好事中事后監(jiān)管,對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所要依法嚴(yán)肅處理。

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